Юристы Николаева!

ЗАКРЫТЬ
Регистрация Главная Новости Акции Обзоры Банеры
+

Нет комментариев
УПЛАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЕСЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ПРИБЫЛЬНОЙ
556 посещений
0 комментария

УПЛАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЕСЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ПРИБЫЛЬНОЙ



0 понравилось
0

Заметили грамматическую ошибку? Выделите текст ошибки в браузере, затем нажмите Ctrl+Enter в окне жалобы опишите проблему.

В этой и следующих статьях приведем возможные примеры развития ситуации у "средних" налогоплательщиков при уплате авансовых взносов. В качестве основы нами взята действующая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденная Приказом N 1213.

ВАРИАНТ 1. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ В ЦЕЛОМ ЯВЛЯЕТСЯ ПРИБЫЛЬНОЙ

Данные за 2012 год в гривнах приведем в табл. 2.

Таблица 2.

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

І кв. 2012

Півріччя 2012

9 місяців 2012

2012 рік

1

2

3

4

5

6

Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування
(рядок 02 + рядок 03):

01

100 000

200 000

260 000

300 000

...

...

...

...

...

...

Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування
(рядок 05 + рядок 06)

04

60 000

120 000

170 000

200 000

Витрати операційної діяльності, в тому числі:

05

50 000

100 000

150 000

160 000

 

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

І кв. 2012

Півріччя 2012

9 місяців 2012

2012 рік

1

2

3

4

5

6

Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)

05.1

50 000

100 000

150 000

160 000

Інші витрати (сума рядків 06.1 — 06.5)

06

10 000

20 000

20 000

40 000

...

...

...

...

...

...

Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності
(рядок 01 — рядок 04) (+, -)

07

40 000

80 000

90 000

100 000

Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -)

08 ТП

Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності,
прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -)

09 ПЗ

       

Ставка податку на прибуток у відсотках

10

21

21

21

21

Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню
(рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100)

11

8400

16 800

18 900

21 000

Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню,
зменшений на вартість торгових патентів

12 ТП

-—

Зменшення нарахованої суми податку

13 ЗП

Податок на прибуток за звітний (податковий) період
(рядок 11 + рядок 12 - рядок 13)

14

8400

16 800

18 900

21 000

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного
(податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень
(рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

15

 

8400

16 800

18 900

Податок на прибуток, нарахований за результатами
останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду
(рядок 14 - рядок 15) (+, -)

16

8400

8400

2100

2100

По результатам 9 месяцев 2012 года была определена сумма налога в 18 900 грн. Следовательно, сумма авансового взноса за январь и февраль 2013 года составит по 2 100 грн. [18 900 (грн) : 9 (мес.)].

В Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2013 год (напомним, что "средние" плательщики будут подавать ее только за год) эта сумма будет отражена следующим образом (табл. 3).

Таблица 3.

грн.

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

2013 рік

1

2

3

Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування

(рядок 02 + рядок 03):

01

250 000

   

Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування

(рядок 05 + рядок 06)

04

200 000

Витрати операційної діяльності, в тому числі:

05

180 000

Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)

05.1

180 000

Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5)

06

20 000

   

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік)

06.5

 

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

2013 рік

1

2

3

Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+, -)

07

50 000

Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -)

08 ТП

Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -)

09 ПЗ

Ставка податку на прибуток у відсотках

10

19*

Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100)

11

9500

Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів

12 ТП

Зменшення нарахованої суми податку

13 ЗП

4 200**

Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13)

14

5 300

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

15

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 - рядок 15) (+, -)

16

5 300

Примечание.
* В 2013 году ставка налога на прибыль составит 19 %.

** Эта сумма равна уплаченным в январе-феврале авансовым взносам (2 100 грн. х 2 = 4 200 грн.).

В следующей статье будет рассмотрена ситуация, где деятельность предприятия имеет нулевой результат, но в налоговой декларации искусственно показана прибыль по результатам 9 месяцев 2012 года...

Статья предоставлена бухгалтеским центром "Ника".

скачать dle 10.3фильмы бесплатно


Имя:*
E-Mail:
Комментарий:


cis Powered by CYS